2025’te Bitcoin Hediye Etmek: IRS Ne Diyor ve Vergi Sorunlarından Nasıl Kaçınılır?

Önemli noktalar:

• Bitcoin hediyeleri hemen vergilendirilmez. IRS, kripto parayı mülk olarak kabul eder, bu nedenle alıcılar genellikle hediye için gelir vergisi ödemez.

• 2025 muafiyet sınırları içinde kalın. Kişi başı yıllık 19.000 ABD Dolarına kadar veya eşler arasında hediye bölüşümü yapıldığında toplam 38.000 ABD Dolarına kadar hediye verebilirsiniz; bu durumda Form 709 doldurmanız gerekmez.

• Alıcılar, vericinin maliyet bazını devralır. Gelecekteki vergiler, hediyenin verildiği zamanki kripto para değerine değil, vericinin orijinal satın alma fiyatına bağlıdır.

• IRS sorunlarından kaçınmak için detaylı kayıt tutun. Hediye edilen varlığın piyasa değeri, işlem tarihi ve cüzdan bilgilerini belgeleyerek hediyenizi denetime karşı koruyun.

Bitcoin, doğum günleri, tatiller veya kripto paraya olan heyecanı paylaşmak için popüler bir hediye haline geldi. ABD İç Gelir Servisi (IRS) kurallarına göre, Bitcoin hediye etmek () hemen vergilendirilen bir olay değildir. Alıcı gelir vergisi ödemez ve verici, hediyenin değeri yıllık muafiyet sınırları içindeyse genellikle hediye vergisi ödemez.

IRS, dijital varlıkları para birimi değil mülk olarak kabul eder. Bu, Bitcoin hediyelerinin hisse senetleri veya gayrimenkul gibi mülk kurallarına tabi olduğu anlamına gelir. Transfer anındaki değerleme yapılmalı ve yıllık muafiyet sınırı aşılırsa Form 709 ile bildirilmesi gerekebilir.

Özetle, Bitcoin’i hemen vergi yükümlülüğü oluşturmadan hediye edebilirsiniz. Ancak kötü belge yönetimi veya temel kuralların yanlış anlaşılması ileride sorunlara yol açabilir.

Hediye olarak sayılan nedir?

Bir hediye gerçek bir mülkiyet devri olmalıdır. Kontrolü bırakır ve karşılığında hiçbir şey almazsınız. 2025 için yıllık muafiyet, kişi başı 19.000 ABD Doları veya eşler arasında hediye bölüşümü yapıldığında toplam 38.000 ABD Dolarıdır; bu sınırlar içinde Form 709 doldurmanız gerekmez. Bu eşiğin aşılması otomatik olarak vergi yükümlülüğü yaratmaz, ancak formun yine de doldurulması gerekir.

ABD vatandaşı eşler arasında hediyeler sınırsızdır. ABD vatandaşı olmayan eşler için 2025 sınırı yaklaşık 190.000 ABD Dolarıdır. Yabancı uyruklu alıcılar veya belirli tröstlere yapılan transferlerde ek gereklilikler olabilir.

IRS kurallarına göre her transfer hediye sayılmaz: Yalnızca gerçek cömertlik amacıyla, geri ödeme veya hizmet beklentisi olmadan yapılanlar hediye olarak kabul edilir.

• Birinin öğrenim veya sağlık masraflarını doğrudan ödemek hediye vergisinden muaftır.

• Kendi cüzdanlarınız arasında kripto para transferi hediye sayılmaz.

• “Hediye” olarak etiketlenen ancak aslında hizmet karşılığı olan transferler gelir olarak değerlendirilir, cömertlik olarak değil.

Form 709 ne zaman devreye girer?

ABD Hediye (ve Nesil Atlatma Transferi) Vergi Beyannamesi olan Form 709, IRS’in yıllık muafiyet sınırını aşan hediyeleri takip etme yoludur. Çoğu kişi hediye vergisi ödemez, ancak bazı transferlerde form doldurulması gerekir.

Form 709’u doldurmanız gerekir eğer:

• 2025 yılında herhangi bir kişiye yaptığınız hediyeler yıllık muafiyet olan 19.000 ABD Dolarını aşarsa.

• Alıcının hemen kullanamadığı veya faydalanamadığı geleceğe yönelik bir hediye yaparsanız.

• Eşinizle birlikte hediye bölüşümü seçeneğini kullanarak muafiyeti iki katına çıkarırsanız; bu durumda her iki eşin de Form 709 doldurması gerekir.

Form doldurmanız gerekmez eğer:

• Tüm hediyeler yıllık muafiyet sınırları içinde kalır ve mevcut fayda transferi olarak kabul edilirse.

• ABD vatandaşı eşe veya nitelikli bir hayır kurumuna tam mülkiyet ve kontrol devri ile yapılan hediyeler tamamen muaf tutulur.

• Tüm hediyeler, tam mülkiyet devri yapılan nitelikli hayır kurumlarına yapılırsa.

Biliyor muydunuz? Form 709, hediyeyi takip eden yılın 15 Nisan tarihine kadar teslim edilmelidir. Her yıl için ayrı form doldurulmalıdır ve form doldurmak mutlaka vergi ödeyeceğiniz anlamına gelmez. 2025 için 13,99 milyon ABD Doları olan ömür boyu muafiyet, çoğu bildirilebilir hediyeyi kapsar.

Pratikte, kripto para hediyelerinizi yıllık sınırın altında tutup transfer tarihindeki piyasa değerini belgelediğiniz sürece form doldurmaktan kaçınabilirsiniz.

Maliyet bazı ve alıcılar için “çift baz” tuzağı

Bitcoin hediye olarak almak hemen vergilendirilmez, ancak gelecekteki sermaye kazancı vergisi, vericiden devraldığınız maliyet bazına ve tutma süresine bağlıdır.

Devralınan maliyet bazı

Genellikle vericinin orijinal maliyet bazını ve tutma süresini devralırsınız. Örneğin, verici Bitcoin’i 5.000 ABD Dolarına aldıysa ve hediyeyi 20.000 ABD Doları değerindeyken verdiyse, sizin bazınız 5.000 ABD Doları olur. Daha sonra satarken, satış fiyatınız ile bu baz arasındaki fark üzerinden sermaye kazancı vergisi ödersiniz.

Çift baz kuralı

Eğer hediyenin piyasa değeri, vericinin bazından düşükse, iki farklı baz uygulanır:

• Kazançlar için vericinin orijinal bazı kullanılır.

• Zararlar için hediye anındaki piyasa değeri (FMV) kullanılır.

• Eğer satış fiyatı bu iki değer arasında ise ne kazanç ne de zarar tanınır.

Erken Bitcoin benimseyenlerin maliyet bazları genellikle çok düşüktür, bu nedenle değer kazanmış coinleri alanlar gelecekte önemli vergi yükümlülükleriyle karşılaşabilir. Öte yandan, vericinin bazından düşük değerdeki Bitcoin hediyeleri, potansiyel zarar indirimlerini sınırlar. Verici hediye vergisi öderse, bu ödemenin bir kısmı alıcının bazını artırabilir.

Satış yapmadan önce vericinin satın alma tarihi, maliyet bazı, hediye tarihindeki piyasa değeri ve ödenen hediye vergisi olup olmadığını öğrenin. Bu bilgiler, sonraki Bitcoin satışınızın vergilendirilebilir kazanç, indirilebilir zarar veya kazanç/zarar olmaması durumunu belirler.

Kaçınılması gereken kriptoya özgü tuzaklar

Çoğu kripto para hediyesi standart mülk kurallarına uyarken, dijital varlıklar ek riskler taşır; bunlar denetimleri tetikleyebilir veya indirimleri geçersiz kılabilir.

1. Hediyeyi satışa dönüştürmek

Hediyeden önce satarsanız veya takas yaparsanız, işlem vergilendirilebilir bir elden çıkarma olarak kabul edilir, hediye olarak değil. Gerçek hediye olabilmesi için varlığı doğrudan devretmeli, karşılık almamalı ve kontrolü kalıcı olarak bırakmalısınız.

2. Kötü değerleme veya eksik kayıtlar

Transfer tarihindeki piyasa değerini (FMV), orijinal maliyet bazınızı, satın alma tarihini ve işlem kimliklerini mutlaka belgeleyin. Doğru kayıt olmadan IRS bildirilen değeri veya alıcının sonraki kazanç/zarar hesaplamasını sorgulayabilir.

3. Gerçekte gelir olan hediyeler

Kripto para bir çalışan, yüklenici veya influencer’a hizmet karşılığı verilirse, bu hediye değil tazminat olarak sayılır. Bu durumda alıcı için vergilendirilebilir gelir olur ve gönderici için bordro veya serbest meslek vergisi doğabilir.

4. Sınır ötesi ve yabancı uyruklu sorunları

Uluslararası hediyeler veya yabancı cüzdanlar arası transferler Form 3520 ve diğer bildirimleri gerektirebilir. ABD vatandaşı olmayan eşlere yapılan hediyeler 2025 için yaklaşık 190.000 ABD Doları ile sınırlıdır; ABD vatandaşı eşlere ise sınırsız muafiyet uygulanır.

Bu kurallardan birini kaçırmak, cömert bir jestin hızla vergilendirilebilir bir olaya dönüşmesine neden olabilir.

Vergi sorunlarını önlemek için basit adımlar

2025’te kripto para hediye etmek veya bağışlamak, birkaç temel adımı takip ederseniz kolaydır:

• Sınırlar içinde kalın: Her alıcının toplam hediyelerini 19.000 ABD Doları (eşle bölüşümde 38.000 ABD Doları) altında tutun. Bu miktarı aşarsanız Form 709 doldurun. Ömür boyu muafiyet aşılmadıkça vergi ödemezsiniz.

• Ne devrettiğinizi bilin: Alıcı, maliyet bazınızı ve tutma sürenizi devralır. Gelecekteki vergi yükümlülüğü, hediyenin verildiği zamanki değere değil, sizin orijinal satın alma fiyatınıza bağlıdır.

• Her şeyi kaydedin: Transfer tarihi, piyasa değeri, orijinal maliyet bazı ve edinim tarihi ile cüzdan veya işlem bilgilerini belgeleyin. Doğru kayıt, IRS doğrulama talep ettiğinde her iki tarafı da korur.

• Satmayın, hediye edin: Hediyeden önce kripto parayı satmak veya takas etmek, transferi vergilendirilebilir bir işlem yapar. Varlığı doğrudan devredin.

• Hayır için: bağışları için nitelikli bir değerleme gerekir, sadece borsa ekran görüntüsü yeterli değildir. Bağış yapmadan önce hayır kurumunun kripto para kabul ettiğinden emin olun.

• Sınır ötesi hediyelere dikkat: Yabancı alıcılar ve yabancı uyruklu eşler daha düşük muafiyetlere ve ek bildirim gereksinimlerine tabidir.

• Büyük veya karmaşık transferlerde profesyonel yardım alın: Yüksek değerli hediyeler, çoklu imza cüzdanları ve tröstler benzersiz uyum zorlukları yaratabilir.

Bitcoin hediye etmeden önce

Çoğu Bitcoin hediyesi IRS sınırları içinde güvenle kalır ve hemen vergi doğmaz. Risk genellikle alıcının satışı sırasında ortaya çıkar. Çünkü vericinin maliyet bazı devredildiğinden, kazanç veya zarar orijinal değere bağlıdır, hediye anındaki piyasa fiyatına değil.

Doğru yönetildiğinde, Bitcoin hediye etmek vergi komplikasyonları olmadan kripto servetini paylaşmanın basit bir yoludur. Detaylı kayıt tutun, sınırları gözetin ve transferin gerçek bir hediye olduğundan emin olun. Cömertlik sürpriz bir vergi faturası getirmemeli ve doğru adımlarla getirmeyecektir.